Du Canada aux Philippines : vos pensions restent canadiennes, le reste change

Le départ aux Philippines est-il intéressant pour vous ?

La règle philippine est simple : un étranger, résident ou non, n'est imposé aux Philippines que sur ses revenus de source philippine (section 23 du code des impôts philippin, le NIRC). La réforme CMEPA (RA 12214), en vigueur depuis le 1er juillet 2025, n'y a rien changé : son impôt de 15 % sur les plus-values de titres étrangers non cotés ne vise que les citoyens philippins résidents. Vos pensions canadiennes, vos dividendes, vos gains en capital ou vos honoraires facturés hors des Philippines ne sont pas imposés à Davao, même si vous rapatriez l'argent sur un compte local.

Côté canadien, la convention fiscale entre le Canada et les Philippines (la convention de 1976, signée à Manille le 11 mars 1976) répartit les droits d'imposer. Son article sur les pensions est clair : les pensions et rentes qui proviennent du Canada ne sont imposables qu'au Canada. Selon votre profil :

• •Vous vivez surtout de la Sécurité de la vieillesse, du RPC ou du RRQ, d'une pension d'employeur ou d'un FERR : ces revenus restent imposés au Canada. Le départ ne les allège pas beaucoup, mais votre coût de la vie, lui, baisse nettement.
• •Vous vivez de placements ou d'une activité hors du Canada : c'est là que le départ change le plus. Une fois non-résident, ce qui n'a pas de source canadienne n'est imposé ni au Canada ni aux Philippines.
• •Vous détenez un portefeuille important hors abri fiscal : regardez d'abord l'impôt de départ, plus bas sur cette page.

Côté transparence, soyons précis : les Philippines ne pratiquent pas d'échange automatique de données bancaires (CRS). Elles échangent en revanche des informations sur demande au titre de la convention multilatérale de l'OCDE, en vigueur pour elles depuis le 1er mai 2025, et se sont engagées à échanger les données sur les crypto-actifs (CARF) à partir de 2028. Ce statut peut évoluer : construisez votre projet sur une vraie résidence, pas sur l'absence d'échange.

Le fonctionnement complet du côté philippin (statut de résident étranger, TIN, déclaration à zéro) est expliqué sur notre page fiscalité aux Philippines.

Ce qui reste imposable au Canada

Une fois non-résident, une bonne partie de vos revenus de source canadienne (pensions, dividendes, loyers) subit l'impôt de la partie XIII : une retenue à la source de 25 % par défaut, que la convention peut réduire. Voici les principaux cas :

Le droit canadien et québécois en bref

Ce que prévoient le droit fédéral et le droit du Québec pour toute personne qui quitte le Canada, quelle que soit sa destination.

Vérifié auprès des sources officielles le 25 octobre 2026. Ces lignes décrivent le droit de votre pays d’origine. Ce que la convention avec les Philippines y change est expliqué sur cette page.

SV, SRG, RPC et RRQ : ce qui vous suit aux Philippines

Le Régime de pensions du Canada (RPC) est versé à l’étranger dès lors qu’au moins une cotisation valide a été faite et il est revalorisé chaque mois de janvier selon l’indice des prix à la consommation. La pension de la Sécurité de la vieillesse (SV) n’est versée à l’étranger qu’après 20 ans de résidence au Canada après l’âge de 18 ans (ou 20 ans cumulés avec un pays lié au Canada par un accord de sécurité sociale), faute de quoi elle peut cesser après six mois à l’étranger, et le Supplément de revenu garanti (SRG) et les Allocations cessent après six mois. Pour la SV, il faut aussi avoir été citoyen canadien ou résident autorisé la veille du départ. L'accord de sécurité sociale entre le Canada et les Philippines, en vigueur depuis le 1er mars 1997, couvre le RPC et la SV et peut aider à remplir les conditions de résidence. Le Régime de rentes du Québec relève, lui, de Retraite Québec et d'une entente distincte entre le Québec et les Philippines. Une rente de retraite du Régime de rentes du Québec (RRQ) déjà versée continue de l’être quel que soit l’endroit où vous habitez, peut être payée par dépôt direct dans plusieurs pays, est imposable et est indexée chaque année en janvier selon le coût de la vie. Vous ne pouvez pas demander de retenue d’impôt provincial sur cette rente : le taux d’impôt applicable est déterminé par l’Agence du revenu du Canada.

Le Supplément de revenu garanti (SRG) ne vous suit pas. Si vous en dépendez, intégrez cette perte dans votre budget.

L'impôt de récupération de la SV s'applique aussi aux non-résidents. Les bénéficiaires de la SV non résidents doivent produire la Déclaration des revenus aux fins de la Sécurité de la vieillesse pour l’impôt de récupération, sauf si une convention le limite. La déclaration est due chaque année avant le 30 avril, faute de quoi vos paiements de SV s'arrêtent en juillet. Les résidents des Philippines dont les pensions canadiennes ne dépassent pas 5 000 CAD sont dispensés de cette déclaration.

Ce que coûte le départ : l'impôt de départ

Le paragraphe 128.1(4) de la Loi de l’impôt sur le revenu vous répute avoir vendu la plupart de vos biens à leur juste valeur marchande immédiatement avant votre départ (impôt de départ), le gain étant déclaré sur le formulaire T1243. C'est la disposition réputée, et la plus-value latente devient imposable dans votre dernière déclaration de résident.

Ce qui y échappe. Sont exclus les biens immobiliers canadiens, les biens d’entreprise d’un établissement stable au Canada, les régimes enregistrés et les pensions (REER, FERR, CELI, régimes de retraite) ainsi que, pour les personnes ayant résidé au Canada 60 mois ou moins au cours des 10 années précédentes, les biens apportés au Canada ou reçus en héritage. Ces biens suivent leurs propres règles après le départ.

Les formulaires. Si vos biens valent plus de 25 000 CAD, vous devez produire le formulaire T1161, même sans déclaration de revenus. Vous pouvez reporter le paiement sans intérêts jusqu’à la vente effective en faisant le choix prévu au formulaire T1244 (paragraphe 220(4.5)) au plus tard le 30 avril de l’année suivante, une garantie étant exigée au-delà de 16 500 CAD d’impôt fédéral. Pour le report fédéral, les anciens résidents du Québec doivent fournir une garantie au-delà de 13 777,50 CAD d’impôt fédéral.

Au Québec. Si vos biens à déclarer valent plus de 25 000 CAD au total, vous devez produire le formulaire TP-785.2.5, qui en dresse la liste, au plus tard à la date d’échéance de production, même sans déclaration, sous peine d’une pénalité de 25 CAD par jour, jusqu’à 2 500 CAD (article 785.2.5). Le paiement de l’impôt du Québec peut être reporté par le choix prévu au formulaire TP-1033.2 (article 1033.2), transmis avec la déclaration au plus tard le 30 avril de l’année suivant l’émigration, et tant qu’une sûreté acceptée couvre l’impôt, les intérêts et pénalités sont calculés comme s’il avait été payé. Une sûreté est exigée lorsque cet impôt dépasse 12 875 CAD (formulaire TP-1033.2, version 2021-03) : lettre de garantie bancaire irrévocable, hypothèque immobilière conventionnelle sur un immeuble situé au Québec ou actions avec certificat de sociétés privées canadiennes. Planifiez avec votre conseil la date du départ et les ventes éventuelles avant de partir, pas après.

Partir dans les règles

Le Canada impose ses résidents sur leur revenu mondial (paragraphe 2(1) de la Loi de l’impôt sur le revenu) et aucune durée de séjour à l’étranger ne fait, à elle seule, de vous un non-résident. L’ARC vous considère comme non-résident à compter de la plus tardive des dates suivantes : votre départ, le départ de votre époux ou conjoint de fait et des personnes à votre charge, et la date où vous devenez résident de votre nouveau pays, à condition que vous rompiez vos liens de résidence importants (logement, époux ou conjoint, personnes à charge) et la plupart des liens secondaires, comme l’assurance maladie provinciale, le permis de conduire et les comptes bancaires. Partir proprement, c'est rompre ces liens, puis le documenter.

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   Rompez vos liens de résidence importants

   Votre logement, votre époux ou conjoint de fait et vos personnes à charge sont les liens qui pèsent le plus. Un logement gardé à votre disposition au Canada peut suffire à faire douter de votre départ. Le formulaire NR73 permet de demander l'avis de l'ARC sur votre statut, mais il est facultatif.

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   Produisez votre déclaration de l'année du départ

   Produisez la déclaration de l’année du départ auprès de la province où vous résidiez à votre départ, en indiquant la date de départ et en déclarant votre revenu mondial jusqu’à cette date. Joignez le formulaire T1161 si vos biens dépassent 25 000 CAD, le formulaire T1243 pour la disposition réputée et, en cas de report, le formulaire T1244, le formulaire NR73 permettant par ailleurs de demander à l’ARC un avis sur votre statut de résidence. L’année du départ, vous payez l’impôt du Québec sur vos revenus mondiaux pour la période de résidence au Canada et, pour le reste de l’année, comme un non-résident du Canada.

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   Surveillez vos jours au Québec

   Une personne qui réside ordinairement hors du Canada et séjourne au Québec 183 jours ou plus dans l’année est réputée avoir résidé au Québec pendant toute l’année (article 8). Tenez vos dates de voyage à jour.

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   Informez vos payeurs de pension

   Informez les payeurs et institutions financières canadiens que vous êtes non-résident et indiquez votre date de départ à l’ARC (les prestations comme l’Allocation canadienne pour enfants cessent généralement). Donnez votre nouvelle adresse à Service Canada et à Retraite Québec, et déposez le formulaire NR5 si vos pensions canadiennes restent sous 5 000 CAD par an.

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   Construisez votre dossier de résidence aux Philippines

   SRRV, bail à votre nom, attestation de résidence du barangay, enregistrement à la BIR, tampons d'entrée et de sortie, et chaque année la certification de la BIR sur votre statut de résident étranger. La BIR ne délivre plus de certificat de résidence fiscale (TRC) aux étrangers : cette certification n'en est pas un, et l'ARC comme vos payeurs jugent sur l'ensemble des preuves. Détails sur notre page attestation de résidence.

Santé : la RAMQ ne vous suit pas

L’assurance maladie publique relève des provinces : chacune détermine qui est un résident admissible et combien de jours par an il faut y passer, et la plupart des régimes provinciaux couvrent peu ou pas les soins reçus hors du Canada.

Au Québec, la couverture prend fin le jour du départ. En vertu de l’article 5 du règlement sur l’admissibilité et l’inscription auprès de la RAMQ (chapitre A-29, r. 1), la personne qui s’établit hors du Canada cesse de résider au Québec au sens de l’assurance maladie à compter du jour de son départ ou, si elle s’établit à l’étranger au cours d’un séjour hors du Québec, à compter du jour de cet établissement, et l’assurance maladie et le régime public d’assurance médicaments prennent fin à cette date. Même sans déménagement, la personne qui s’absente du Québec 183 jours ou plus dans une année civile (sans compter les séjours de 21 jours consécutifs ou moins) perd cette qualité pour l’année (article 6), sauf exceptions, par exemple les études ou le travail hors du Québec pour un employeur établi au Québec, si elle en avise la RAMQ (article 7). Avant de partir, informez la RAMQ de votre départ, retournez-lui votre carte d’assurance maladie et signalez votre départ si vous êtes couvert par le régime public d’assurance médicaments, la prime correspondant aux mois passés au Québec étant perçue au moyen de la déclaration de revenus du Québec.

Les autres provinces ont leurs propres règles : vérifiez celles de votre régime avant de partir. L'accord de sécurité sociale avec les Philippines porte sur les pensions, pas sur les soins.

Pour la plupart des retraités, la solution réaliste est une assurance santé internationale (contrat expatrié), qui couvre les Philippines et le choix de l'hôpital. Une assurance locale complétée par PhilHealth coûte bien moins cher, mais avec des limites pour les traitements lourds. Les cliniques privées de Davao sont bonnes, et Singapour est à moins de quatre heures de vol direct. Demandez vos devis avant de partir : l'âge pèse lourd sur l'acceptation et le prix.

Ce que fait MyDavaoBase

Nous construisons la partie philippine de votre départ, celle qui rend votre résidence réelle et prouvable : un vrai domicile à Davao, pas une boîte aux lettres.

• •Le forfait SRRV (à partir de 4 999 USD) : la résidence permanente dès 40 ans, sans durée minimale de séjour, avec la gestion complète du dossier auprès de la Philippine Retirement Authority, la recherche et la négociation du bail, l'enregistrement à la BIR et votre TIN, la carte ACR et l'aide à l'ouverture d'un compte bancaire local. Tout sur le SRRV.
• •Le Nomad Starter Package (à partir de 3 099 USD) si vous voulez d'abord essayer Davao sans vous engager sur un visa permanent.

La partie canadienne (déclaration de départ, impôt de départ, formulaires NR5 et T1244, Revenu Québec) relève de votre fiscaliste au Canada. Nous lui fournissons les pièces philippines dont il a besoin. Vous préparez votre retraite ? Lisez aussi notre page retraite aux Philippines.

Voir le forfait SRRV dans la boutique, commander directement, ou écrivez-nous : notre formulaire accepte les messages en français.

Sources

Textes officiels consultés le 25 octobre 2026 :

• •Convention fiscale entre le Canada et les Philippines (1976), articles VI, X, XIII et XVIII : Finances Canada, texte de la convention
• •Impôt de la partie XIII : ARC, taux de l'impôt de la partie XIII
• •Impôt des non-résidents sur la SV, le RPC et le RRQ, par pays : Service Canada, Taxes on foreign and Canadian pensions and benefits (en anglais)
• •Impôt de récupération de la SV : ARC, Déclaration des revenus pour la Sécurité de la vieillesse
• •SV à l'étranger : Canada.ca, admissibilité à la Sécurité de la vieillesse et accord de sécurité sociale Canada Philippines
• •Départ et disposition réputée : ARC, départ du Canada (émigrants) et folio S5-F1-C1 sur la résidence
• •Québec : Revenu Québec, vous avez quitté le Québec et le Canada et Québec.ca, séjours hors du Québec et assurance maladie

Cette page est une information générale, pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles changent : vérifiez votre situation avec un fiscaliste au Canada avant de partir.