Georgien liegt näher. Die Frage ist, wie du dein Geld verdienst.

Wo Georgien gewinnt, ehrlich

Die Nähe zu Europa ist das stärkste Argument, und es ist ein Alltagsargument. Drei bis vier Flugstunden, zwei Zeitzonen Unterschied. Du kannst vormittags mit deinem Steuerberater in München telefonieren, ohne dass einer von euch nachts arbeitet. Du kannst zur Beerdigung fliegen, ohne 30 Stunden unterwegs zu sein. Wer Eltern in Europa hat, wiegt das schwerer als jeden Steuersatz.

Der Kleinunternehmerstatus ist rechnerisch außergewöhnlich. Für selbstständige Dienstleister unterhalb einer Umsatzgrenze fällt eine Abgabe von einem Prozent auf den Umsatz an. Nicht auf den Gewinn, auf den Umsatz. Bestimmte Tätigkeiten sind ausgeschlossen, und die Grenze muss man kennen, aber für einen Berater, Entwickler oder Texter mit europäischen Kunden gibt es kaum etwas Vergleichbares.

Immobilien im Volleigentum sind zugänglich, inklusive Wohnungen und Häusern. Das ist ein struktureller Vorteil gegenüber den Philippinen, wo Land für Ausländer geschlossen bleibt.

Und der Einstieg ist unkompliziert: Bürger vieler Staaten dürfen visumfrei ein Jahr bleiben, was Zeit gibt, das Land kennenzulernen, bevor man sich festlegt.

Wo die Philippinen gewinnen

Es gibt in Georgien keinen Weg für Ruheständler. Das ist der Punkt, an dem der Vergleich für die größte Gruppe unserer Mandanten kippt. Die visumfreie Einreise ist bequem, aber sie ist kein Status: kein Aufenthaltstitel, keine Ansässigkeit mit Rechten, nichts, worauf eine Bank oder ein Finanzamt dauerhaft baut. Wer bleiben will, braucht Arbeit, eine Investition oder Immobilieneigentum in ausreichender Höhe.

Das SRRV ist genau für den Fall gebaut, in dem jemand weder arbeiten noch investieren will: Mindestalter, Einlage, unbefristeter Status.

Das Banking ist nicht mehr, was sein Ruf verspricht. Georgische Konten galten jahrelang als leicht zugänglich. Diese Zeit ist vorbei, die Prüfung ist deutlich strenger geworden, und Georgien nimmt am automatischen Informationsaustausch teil. Wer wegen des Bankings kommt, kommt einige Jahre zu spät.

Und dann ist da das Klima. Tiflis hat einen echten Winter mit Frost. Batumi ist milder, aber im Winter regnerisch und leer. Wer aus dem deutschsprachigen Raum wegzieht, um dem Winter zu entkommen, findet in Georgien einen abgeschwächten Winter, keinen fehlenden.

Die regionale Lage gehört ehrlich erwähnt. Georgien liegt in einer Nachbarschaft, die in den letzten Jahren mehrfach unruhig war. Das ist kein Grund gegen das Land, aber es ist ein Faktor für jemanden, der einen Plan B gerade wegen politischer Stabilität aufbaut.

Die deutsche Steuerbrille: zwei Abkommen, unterschiedliche Sicherheit

Beide Länder haben ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, und beide besteuern ausländisches Einkommen natürlicher Personen regelmäßig nicht. Auf dieser Ebene steht es unentschieden.

Zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht nach § 2 AStG: Sie setzt niedrige Besteuerung im Zielland und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland voraus, und greift erst oberhalb von 16.500 Euro betroffener Einkünfte. Das fehlende Abkommen ist nicht ihr Auslöser, aber das vorhandene entscheidet, ob Deutschland zugreifen kann. Beim philippinischen Abkommen ist die Antwort klar: Es enthält keine Vorbehaltsklausel zugunsten Deutschlands, sodass die Norm für alle zugewiesenen Einkünfte leerläuft. Für Georgien gilt ein eigenes Abkommen, dessen Zuordnung für deine Einkunftsarten eigens zu prüfen ist.

Der praktische Unterschied liegt bei der Rente. Beim philippinischen Abkommen ist die Aufteilung eindeutig: Betriebsrente und private Vorsorge gehen an den Wohnsitzstaat und bleiben unbesteuert, die gesetzliche Rente aus der Deutschen Rentenversicherung bleibt dauerhaft in Deutschland steuerpflichtig. Für Georgien musst du dieselbe Frage anhand des dortigen Abkommens beantworten lassen, bevor du dich festlegst.

Für Österreicher und Schweizer: § 2 AStG gilt für dich nicht. Beide Länder haben eigene Abkommen mit Georgien und den Philippinen, jeweils mit eigener Rentenzuordnung.

Die Frage, die den Vergleich entscheidet: wie verdienst du dein Geld?

Dieser Vergleich lässt sich sauber an einer einzigen Frage aufhängen.

Verdienst du aktiv, als Selbstständiger mit europäischen Kunden? Dann ist Georgien schwer zu schlagen. Der Kleinunternehmerstatus mit einem Prozent auf den Umsatz, die Zeitzone, die zu deinen Kunden passt, und die kurze Reisezeit zu Terminen in Europa ergeben ein Paket, das die Philippinen in dieser Kombination nicht bieten. Auf den Philippinen wäre dasselbe Einkommen, wenn du physisch dort arbeitest, lokale Quelle und damit steuerpflichtig.

Verdienst du passiv, aus Rente, Kapital oder Vermietung im Ausland? Dann gewinnen die Philippinen, und zwar nicht wegen der Steuer, sondern wegen des Status. Passives Einkommen ist in beiden Ländern regelmäßig unbesteuert. Was du zusätzlich brauchst, ist ein Aufenthaltstitel, der dich nicht jedes Jahr neu erfinden lässt, und den hat Georgien für dich nicht.

Das ist keine feine Unterscheidung, sondern die eigentliche Weiche. Aktiv verdienend nach Tiflis, passiv verdienend nach Davao.

Für wen Georgien trotzdem gewinnt

• •Du bist selbstständiger Dienstleister mit europäischen Kunden und dein Umsatz liegt unter der Grenze des Kleinunternehmerstatus.
• •Du hast Familie in Europa, die du kurzfristig erreichen können musst.
• •Du arbeitest in europäischen Zeitzonen und willst nicht dauerhaft nachts telefonieren.
• •Du willst Haus und Grund im Volleigentum, nicht nur eine Eigentumswohnung.
• •Du bist unter 40 und das SRRV steht dir ohnehin noch nicht offen.

Das erste Jahr, praktisch

Wer den Vergleich für sich entschieden hat, stößt im ersten Jahr auf eine Frage, die vorher niemand stellt: Wie belegst du gegenüber deinem Heimatfinanzamt, wo du jetzt bist?

Georgien macht es dir über die Anwesenheit. Steuerliche Ansässigkeit entsteht dort im Wesentlichen über die Zahl der Tage, und der Nachweis ist entsprechend: Ein- und Ausreisestempel, Mietvertrag, Kontoauszüge. Das funktioniert, es ist aber eine Beweisführung, keine Bescheinigung.

Auf den Philippinen entsteht ein Dokumentenstapel. Mietvertrag, Barangay-Zertifikat, Steuernummer, Registrierungsbestätigung, ACR I-Card, und auf Antrag die Ansässigkeitsbescheinigung der Steuerbehörde. Das ist kein besserer Wohnsitz, aber es ist ein Wohnsitz, den man vorzeigen kann, statt ihn zu belegen.

Für den selbstständigen Dienstleister kommt eine zweite Frage dazu. Der georgische Kleinunternehmerstatus verlangt eine Registrierung, eine laufende Umsatzmeldung und die Einhaltung der Umsatzgrenze. Das ist wenig Arbeit, aber es ist laufende Arbeit, und sie muss jemand machen. Wer aus Deutschland kommt und dort nie selbst gebucht hat, unterschätzt das regelmäßig.

Drei Fragen, die den Vergleich für dich entscheiden

Verdienst du aktiv oder passiv? Aktiv, als Dienstleister mit europäischen Kunden: Georgien, wegen des Kleinunternehmerstatus. Passiv, aus Rente, Kapital oder Vermietung: Philippinen, wegen des Status.

Wie wichtig ist dir Nähe zu Europa? Drei Flugstunden gegen einen Reisetag ist ein echter Unterschied, und er wirkt bei jedem Familienereignis. Wer Eltern im hohen Alter hat, sollte diese Frage zuerst beantworten.

Bist du über 40? Wenn nicht, ist das SRRV für dich ohnehin noch keine Option, und Georgien ist der naheliegende Zwischenschritt. Wenn ja, hast du eine Wahl, die viele nicht haben.

Der häufigste Fehler in diesem Vergleich ist, ihn steuerlich zu führen. Beide Länder lassen Auslandseinkommen in Ruhe. Entschieden wird er über Einkommensart, Entfernung und Alter.